1. 又到了年底，今天来聊一聊很多朋友都关注的年末财务话题——如何做好年底往来款的清理工作？

   往来账，是一家企业资产和负债的重要组成部分，主要有应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款及内部往来（关联往来）这几大科目，也是企业财报的重要内容，因此，临近年底，结账时期，往来账的清理也是企业财务主要的工作。

   有很多企业认为清理往来账，直接让年末应收账款的余额为零，不就好了？有这种想法的企业一定要注意转变思维了，往来账的清理可不是如此简单粗暴的，往来款长期挂账，失真，会埋下不少税收风险，今天跟大家分享一下年底清理往来款的要点。

   
   

   这种思维存在一个误区，就是为了平账，想让公司账面上的应收账款为零，但是我们要明白应收账款是一个往来账，本身是允许挂账的。应收、应付、预收、预付、其他应收、其他应付，这几个往来科目，是真金白银公司实打实的流水，所以这种科目是不能随随便便动的，也不能随意地去调，更不能动不动就互冲，是企业得有真实的业务往来，确实收到了款，应收账款才能为零的。

   我们一定要明确的一点就是，年末不一定要让应收账款为零，但确实得清理、核对一下往来账，这个是企业年底必须要做的，如果不清理，这种应收应付、预收预付、你欠我我欠你的情况，你怎么确定他是真实的呢？说简单点，不能做了一年的买卖，连别人欠了多少钱都不知道！所以一定要准确核算债权债务关系，做到账实相符。

   
   

   △ 注意：有一些往来如果金额比较大的话，也要引起关注。

   1、比如应收账款余额比较大，会存在坏账的风险，应收账款无法收回这种坏账，对企业来讲是一种潜在的风险；

   2、再比如其他应收款很大，得注意其他应收款都是谁取走的，如果是老板自己拿走的，那就有可能按20%视同分红交个税；

   3、其他应付款很大的话，如果借的是老板的钱，可能存在瞒报收入的风险；

   4、如果是预收账款很大的话，看有没有按税法规定确认收入，有没有延迟纳税。

   
   

   1、提前与相关债权债务人核对账目，确定准确的数据，建立与供应商、客户、关联单位的对账记录。

   2、及时清理同一客户同一供应商科目对挂的情况，尽可能调整到同一个科目下，因为不同科目下多处挂账容易形成虚增资产和虚增债务，造成评估指标异常，带来稽查风险。对于又是客户又是供应商的，建议签署抵账协议，将该客户的应收应付往来账进行抵销合并。

   3、及时处理未达账目，通过核对银行存款、应收票据等相关科目，确定未达账务，及时确定税前损益，避免税务风险，同时保证财务报表的准确性。

   4、及时催讨未交回的相关票据，包括发票、合同等；

   按照税法规定，股东借款，年末不进行归还，又没有用于企业生产经营，视同利润分配按20%的税率缴纳个人所得税。

   那么怎么才能不交这个税呢？

   有两个解决方案，第一，提示股东及时在年底前归还。即12月31日前还款，有需要可以年后再借。

   第二，拿出证据，证明这个借款用于企业经营，比如付款证明，与对方签订的购销合同等等。

   总之，企业将本年度的往来挂账清理干净了，也能安安心心地进入下一年的工作~