俗话说：树大分支，人大分支。随着企业规模的不断扩大，一些企业需要设立分支机构。企业应该设立分支机构还是子公司？两者有什么区别？哪种形式可以减轻税收负担？
本文以餐饮企业为例，分析哪种形式的分支机构或子公司更节税，以及如何正确处理税可以规避风险。
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子公司和分公司的区别
性质不同：分公司不具备企业法人资格；财产全部属于总公司，民事责任由总公司承担；经营范围不得超过总公司规定的经营范围。
子公司具有企业法人资格，是独立法人；母公司参与财产，但仍有自己的财产；有自己独立的名称、章程和组织，以自己的名义活动，经营过程中的债权债务应当独立承担。
企业所得税的缴纳方式不同：由于分公司不是独立法人，可以不独立核算，总公司在年底后统一汇总清算企业所得税。执行跨区域汇总缴纳企业所得税的规定。
但总公司统一汇算清缴企业所得税后，需按一定比例分配给各分公司，分公司自行在当地纳税。
根据《公司法》的有关规定，子公司必须独立核算和申报纳税。在注册地缴纳税款，并适用于年底按月（或季度）预缴和最终结算的规定。
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案例
一家海鲜酒店是A市著名的餐饮企业。2021年，它计划在其他城市开设20家分公司这20家分店的初步预算不到100万元。那么，20家分公司是设立分公司还是子公司更节税呢？
方案1
设立分公司
由于企业所得税需要汇总纳税，汇总后各项指标超过小微利润企业标准，不能享受小微企业税收优惠政策，企业所得税需按25%的税率缴纳。
因此，20家店共缴纳企业所得税500万元(200万元)×100×25%）。
提示：1。分支机构不单独享受小型微利企业的优惠政策。对于分支机构，应纳入总机构总结和缴纳企业所得税。如果汇总数据符合小型微利企业的条件，可以享受小型微利企业的优惠政策。
2.分支机构不纳入总机构汇总纳税，选择按独立纳税人单独纳税的，不能享受小微利企业的优惠政策，只能按25%的基本税率申报纳税。
3.总部和各分公司汇总计算年度应纳税所得额，员工人数和总资产指标符合规定的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策；即使单独的分支机构符合要求，也不能享受折扣。
方案２
设立子公司
因为每家酒店都符合小微利润企业的标准，无论是从人数、总资产还是应纳税所得额来看，都可以享受小微企业的税收优惠，企业所得税可以按5%的税率缴纳。
因此，20家店共缴纳企业所得税100万元(200万元)×100×5%）。
综上所述，如果餐饮公司开设分支机构，应设立子公司，可节省400万元的税费。
提示：一般来说，新业务单位以分支机构的形式存在更多的税收节约，因为在分支机构成立的早期阶段，只有支出长期没有收入，容易发生经营损失。总部总结缴纳企业所得税，合理减轻总部企业所得税负担。
当业务稳定良好时，可以考虑设立子公司。如果下属企业可能在短时间内盈利，或很快扭亏为盈，此时设立的子公司不仅可以作为独立法人获得便利，还可以享受小微企业的税收优惠政策。
事实上，无论成立哪种类型的公司，都需要从现实出发。在生产经营过程中，企业会随着业务的发展和盈亏情况的变化调整分支机构的模式。