一、增值税税务筹划。
增值税和所得税是商业企业重要的流转税，占商业企业税负的50%以上，税收筹划空间大。税收筹划方案从以下几个方面进行。
(一)企业设立的增值税筹划。
确定企业的投资方向和地点。中国的税法对不同投资方向的企业有不同的税收政策。例如，私营贸易企业可以考虑不同形式的公司的组合，包括小规模纳税人企业、一般纳税人企业，甚至个体经营者，根据经济业务的特点匹配不同的公司，以实现税收规划的效益。例如，为了吸引企业，一些公园经常设置增值税、企业所得税等优惠政策，企业可以全面考虑。
(二)进项税抵扣凭证管理。
例如，贸易企业可以设立专门的发票管理岗位，具体负责收集、开具、验证、保管增值税发票。特别注意办公用品的购买、运输发票的汇总、劳动保险用品的增值税专用发票，需要税务控制系统出具的销售清单才能扣除增值税进项税。
(三)兼营业务纳税筹划。
《税法》规定，对于税率不一致的兼营业务，应分别核算财务账目，按相应税率计算应纳增值税，否则按较高税率计算应纳增值税。因此，贸易企业应单独记账兼营业务，做好会计核算，避免多缴税款。
(四)选择销售方式的纳税筹划。
例如，折扣销售是指在销售商品或应税服务时，考虑到买方购买数量大、金额大等原因，给买方一定的价格利润。税法规定，销售额和折扣金额分别在同一发票上注明的，销售额按折扣余额计算应纳增值税；销售额和折扣分别开具的，不得从销售额中扣除。
二、所得税税收筹划。
所得税也是商业企业的重要税种。所得税筹划方案如下：
(一)利用销售收入结算的方式和时间进行规划。
贸易企业的销售类型主要是当前销售方式和信用销售方式。国家税收政策和财务制度对税收义务发生时间和销售收入确认时间的规定是一致的。例如，中国税法规定，纳税人以直接收款方式销售货物，无论货物是否发放，纳税义务时间为收到销售款项或取得销售凭证的当天；分期付款和信用销售，纳税义务时间为合同约定的收款日期。不同的销售方式决定了不同的纳税义务发生时间，为税收规划提供了空间。因此，贸易企业可以在销售合同中注明信用销售、分期付款结算，并根据收款金额开具发票。
(二)成本成本规划。
（1）库存计价方法的选择。根据现行会计政策，企业的库存会计方法包括先进后出法、后出法、加权平均法、移动平均法等，企业可以在上述方法中选择一种或多种。当企业预测未来价格可能上涨时，可以采用先进先出法，使期末库存价值最低，销售成本最高，利润可以延迟到下一年，延迟纳税时间；当预测未来价格可能下跌时，可以采用先进先出法计算库存价值最低，延迟纳税，获得税收筹划收入。
（2）固定资产折旧方法的选择。固定资产折旧方法包括年平均法、年总和法、双余额递减法等。商业企业可以选择加快固定资产折旧法，在早期减少企业的税基，从而减少企业的早期应纳税额，提高公司的经营现金流，将企业未来应缴纳的所得税放入企业，延缓公司的财务压力。
（3）业务招待费和宣传费的规划《税法》规定，与实际生产经营活动有关的业务招待费按实际发生金额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%‰。因此，公司在编制年度成本预算时，应当根据《税法》合理制定业务招待费预算控制标准；《税法》规定，当期扣除宣传费不超过销售收入15%的部分，企业应合理控制宣传费投入，达到合理规划、提高效率的目的。