一.什么是税务稽查？
01.基本定义
税务检查是税收征收管理的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法检查和监督纳税人纳税情况的一种形式，包括日常检查.专项检查和专项检查。
02.基本任务
根据国家税收法.法规.查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税，确保税法的实施。
03.稽查范围
包括税法.法规.实施制度、纳税人生产经营活动和税务活动的合法性、偷窃.逃.抗.骗.漏税和滞纳情况。
04.稽查时间
一般在每年5月至12月，但具体时间不固定。但是，如果税务机关通过系统判断企业存在问题，也可以随时上门检查，如以下三种情况：
①发票管理系统发现，某单位的发票用量明显增加；
②与上月相比，税负变化率超过正负30%；
③当预收账款占销售收入的20%以上时。
05.稽查期限
①税务机关检查时，通常设置在3年以内。但根据具体情况，税务机关有权延长期限。因此，检查期通常为3年.5年.无限期三种情况。
②根据《税收征管法》的规定，公司因计算错误或者未申报而未缴纳或者少缴税款的，税务机关可以在三年内征收税款.如有特殊情况，滞纳金可延长至5年。
③如果是税务机关的责任造成的，只能要求公司在3年内缴纳所欠税款，但不能收取滞纳金。
二.为什么会被税务稽查？
税务机关不想查谁就查谁。税务稽查必须以事实为基础，以国家发布的税法为基础.法规.以规章制度为标准，按照严格的法律程序进行。企业被税务检查的原因大致有四类。
01.随机抽查
每个企业都在税务系统的“数据库”中。税务部门进行检查任务时，会按照征管户数的一定比例从税务数据系统中筛选出来，或者随机抽取个别企业进行日常税务检查，形式类似彩票.抽奖等，即随机抽查。因此，无论哪家企业，税务是否存在问题，都有可能进行抽查。
02.实名举报
从许多企业被检查的案例中可以看出，许多案件来自“报告”。一旦企业实名报告有税务问题，税务机关一般会特别注意，根据逃税案件处理，如果检查后情况属实，企业不仅要纳税.交滞纳金.主要责任人甚至可能被移送公安机关追究刑事责任。
03.被判异常
税务系统根据企业发票是否正常，分析企业涉税数据.与同行业相比，税率是否偏低？.企业个人所得税系统是否异常.报告中是否有异常数据，以确定企业是否涉嫌税务异常。一旦这些企业被纳入税务检查的“异常企业数据库”，那么这些企业被检查的可能性就非常高。
04.受关联影响
在这种情况下，如果发现与您有业务往来的公司存在偷税漏税等税务问题，您的公司也可能受到相关影响和税务检查。
05.行业筛查
税务机关将根据年度检查任务安排，对辖区内重点企业进行安排.个别行业警惕定向检查。这种情况发生的概率很小，通常是由一些重大事件引起的。例如，在过去的两三年里，对直播主播和娱乐明星进行了定向的个人所得税检查。
三.税务检查，检查什么？
01.检查发票和合同
①发票：看卖方开具的发票是否符合企业经营范围内的业务，买方收取的发票是否符合企业日常经营要求；
②合同方面：查询双方签订合同的具体内容，从企业的实际经营范围和需求出发，检查是否有异常交易；
2.检查收入和成本
①收入方面：主要是检查账户是否全部进入账户，特别是交易资金是否仍存在，确认为收入而未进入账户；
②成本方面：主要是成本结转与收入是否匹配，是否存在多结转。
03.查上下游账簿
查询上下游相关企业的账簿，查看买卖双方的账簿内容是否一致；
04.查资金流
以结算方式为出发点，查询银行卡和现金流是否存在虚假资金流，或资金流异常回流，双方资金流不一致。因此，企业在面对发票问题时必须确保货物.资金.三流发票一致，提供完整真实的证据链，否则仍有可能被判定为税务异常。
四.税务稽查，重点是什么？
01.虚开发票
不管是为了别人.为自己.让别人为自己着想.介绍他人开具与实际经营情况不符的发票，都是虚开发票。
虚假发票是税务检查的重点，税务机关将判断企业发票是否合理合法，是否存在虚假发票行为。一旦企业发现虚假发票，后果非常严重，企业不仅要缴纳税款和罚款，严重构成犯罪，还要承担刑事责任。因此，企业在开具发票时，应注意货物流.资金流.三流一致的发票流。
2.骗取留抵退税
留抵退税，即“增值税留抵税额退税优惠”，即目前无法抵扣.保留未来可抵扣的“进项”增值税，提前全额退还。
骗取留抵退税是税务机关打击虚开骗税违法犯罪的重点。犯罪分子大多是虚增进项.隐瞒收入.虚假申报和其他欺骗手段骗取退税。这些情况将被重点检查，一旦调查和处罚，将面临非常严重的后果。
03.虚列成本
主要表现为主营成本长期大于主营收入，如：
①公司没有车，但有很多加油票；
②差旅费.咨询费.会议费等异常；
③员工工资突然多或少申报；
④买发票，多结转成本，后期红冲或补发票；
⑤计提费用但长期无票据等。
04.隐瞒收入
一些企业利用私人账户.微信.支付宝收取货款，隐藏部分真实收入，或大额收款未开具发票，或向客户开具更多发票。
税务机关不仅会通过企业申报的数据报表检测是否异常，还会通过与上下游企业相关的账簿数据和同行业的收入.利润.比较检查成本等情况。隐瞒收入属于逃税范围，需要补税.罚款，涉及金额大的，也给予刑事处理。
05.公转私
法律明确规定，严惩虚构支付结算.公转私.套取现金.支票套现等行为。公转私容易被怀疑是套现，容易被怀疑挪用公款.偷税漏税.洗钱等行为，这些都是违法的。
06.长期零申报
增值税零申报作为一些企业常用的手段，也是税务检查的关键对象。一旦企业零申报持续6个月，可能被列入“风险监控”对象，税务机关将对企业进行分析调查，确认企业是否存在隐藏收入等问题。
07.税负率异常
异常的税收负担也是税务检查的重点。如果企业的税收负担率长期低于同一行业，或者税收负担率上下波动超过20%，将引起税务系统的异常警告，税务机关将进行重点调查。
08.税收优惠企业或纳税大户
享受税收优惠政策的企业也是税务检查的重点，因为许多公司只注册“空壳公司”来享受当地的税收优惠政策，这些“空壳公司”也将被严格调查。
大型纳税人一旦逃税，将给国家造成重大税收损失和严重的社会影响。因此，大型纳税人也是税务检查的关键对象。
09.社保异常
以下六种情况会导致企业社会保障异常和税务检查。
①试用期员工不缴纳社会保障；
②挂靠“代缴”社保；
③未足额或未缴纳社会保障；
④员工自愿放弃社会保障，未缴纳；
⑤员工不签订合同就不缴纳社会保障；
⑥员工人事档案未转入单位的，不缴纳社保。