- 无论是房东还是房屋租赁相关企业，都需要清楚出租房屋所涉及的税费情况。以下为您详细介绍。l 出租方为住房租赁企业：自 2021 年 10 月 1 日起，向个人出租住房，可选择简易征收（5% 征收率减按 1.5%）或按一般方法计缴增值税（按 1.5% 预征率预缴）。若出租 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，可选择简易征收（按 5% 征收率，按 5% 预征率预缴）；出租 2016 年 4 月 30 日后取得的不动产，按 9% 税率（按 3% 预征率预缴）。l 关于增值税的预缴问题：不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税；不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人向机构所在地主管税务机关申报纳税。l 出租方为住房租赁企业：2021 年 10 月 1 日起，向个人出租住房，可选择简易征收（5% 征收率减按 1.5%，按 1.5% 预征率预缴）。个体工商户出租住房，按 5% 征收率减按 1.5%，按 1.5% 预征率预缴。企业出租房屋和个体工商户出租非住房，按 5% 征收率，5% 预征率预缴。2021 年 4 月 1 日 - 2022 年 12 月 31 日，小规模纳税人月销售额≤15 万元（季度≤45 万元）免征增值税，月销售额≤15 万元，无需预缴增值税。l 其他个人：出租住房，按 5% 征收率减按 1.5%；出租非住房，按 5% 征收率。其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期限内平均分摊，分摊后月租金收入未超过 15 万元的，免征增值税。l 房地产中介机构：提供住房租赁经纪代理服务，适用 6% 税率。l 其他个人：出租住房，减按 10% 的税率；出租非住房，按 20% 的税率。l 出租房屋：一般按租金收入 ×12% 计算。2019 年 1 月 1 日 - 2021 年 12 月 31 日对小规模纳税人在 50% 额度内减征。个人出租住房，减按 4% 的税率，2019 年 1 月 1 日 - 2021 年 12 月 31 日在 50% 额度内减征。向个人、住房租赁企业出租住房，减按 4% 的税率，2019 年 1 月 1 日 - 2021 年 12 月 31 日对小规模纳税人在 50% 额度内减征。自 2021 年 10 月 1 日对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人专业化规模化住房租赁企业出租房屋的，减按 4% 征收房产税。l 出租房屋：按应税土地面积 × 适用税额 / 12 计算。2019 年 1 月 1 日 - 2021 年 12 月 31 日对小规模纳税人在 50% 额度内减征。个人出租住房免税。l 城建税：税率为 7%、5%、1%。l 教育费附加：3%。l 地方教育费附加：2%。2019 年 1 月 1 日 - 2021 年 12 月 31 日对小规模纳税人在 50% 额度内减征。l 出租房屋的租赁合同：2019 年 1 月 1 日 - 2021 年 12 月 31 日对小规模纳税人在 50% 额度内减征，按租赁金额的 0.1% 贴花，不足一元，按 1 元贴花。个人出租、承租住房的租赁合同免征印花税。l 《关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部税务总局住房城乡建设部公告〔2021〕24 号）。l 《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财税公告〔2021〕第 11 号）。l 《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告 2021 年第 5 号）。l 《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告〔2016〕第 16 号）。l 《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）。l 《财政部国家税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32 号）。l 《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告 2019 年第 39 号）。l 《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）。l 《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2018〕24 号）。l 《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（国务院令第 483 号）。l 《中华人民共和国房产税暂行条例》。l 《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第 11 号）。l 《财政部国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》（财政部财税〔2000〕125 号）。了解这些出租房屋涉及的税费政策，有助于准确纳税，避免税务风险。无论是房屋出租方还是相关从业者，都应予以重视。
- 无论是房东还是房屋租赁相关企业，都需要清楚出租房屋所涉及的税费情况。以下为您详细介绍。l 出租方为住房租赁企业：自 2021 年 10 月 1 日起，向个人出租住房，可选择简易征收（5% 征收率减按 1.5%）或按一般方法计缴增值税（按 1.5% 预征率预缴）。若出租 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，可选择简易征收（按 5% 征收率，按 5% 预征率预缴）；出租 2016 年 4 月 30 日后取得的不动产，按 9% 税率（按 3% 预征率预缴）。l 关于增值税的预缴问题：不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税；不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人向机构所在地主管税务机关申报纳税。l 出租方为住房租赁企业：2021 年 10 月 1 日起，向个人出租住房，可选择简易征收（5% 征收率减按 1.5%，按 1.5% 预征率预缴）。个体工商户出租住房，按 5% 征收率减按 1.5%，按 1.5% 预征率预缴。企业出租房屋和个体工商户出租非住房，按 5% 征收率，5% 预征率预缴。2021 年 4 月 1 日 - 2022 年 12 月 31 日，小规模纳税人月销售额≤15 万元（季度≤45 万元）免征增值税，月销售额≤15 万元，无需预缴增值税。l 其他个人：出租住房，按 5% 征收率减按 1.5%；出租非住房，按 5% 征收率。其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期限内平均分摊，分摊后月租金收入未超过 15 万元的，免征增值税。l 房地产中介机构：提供住房租赁经纪代理服务，适用 6% 税率。l 其他个人：出租住房，减按 10% 的税率；出租非住房，按 20% 的税率。l 出租房屋：一般按租金收入 ×12% 计算。2019 年 1 月 1 日 - 2021 年 12 月 31 日对小规模纳税人在 50% 额度内减征。个人出租住房，减按 4% 的税率，2019 年 1 月 1 日 - 2021 年 12 月 31 日在 50% 额度内减征。向个人、住房租赁企业出租住房，减按 4% 的税率，2019 年 1 月 1 日 - 2021 年 12 月 31 日对小规模纳税人在 50% 额度内减征。自 2021 年 10 月 1 日对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人专业化规模化住房租赁企业出租房屋的，减按 4% 征收房产税。l 出租房屋：按应税土地面积 × 适用税额 / 12 计算。2019 年 1 月 1 日 - 2021 年 12 月 31 日对小规模纳税人在 50% 额度内减征。个人出租住房免税。l 城建税：税率为 7%、5%、1%。l 教育费附加：3%。l 地方教育费附加：2%。2019 年 1 月 1 日 - 2021 年 12 月 31 日对小规模纳税人在 50% 额度内减征。l 出租房屋的租赁合同：2019 年 1 月 1 日 - 2021 年 12 月 31 日对小规模纳税人在 50% 额度内减征，按租赁金额的 0.1% 贴花，不足一元，按 1 元贴花。个人出租、承租住房的租赁合同免征印花税。l 《关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部税务总局住房城乡建设部公告〔2021〕24 号）。l 《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财税公告〔2021〕第 11 号）。l 《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告 2021 年第 5 号）。l 《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告〔2016〕第 16 号）。l 《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）。l 《财政部国家税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32 号）。l 《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告 2019 年第 39 号）。l 《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）。l 《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2018〕24 号）。l 《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（国务院令第 483 号）。l 《中华人民共和国房产税暂行条例》。l 《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第 11 号）。l 《财政部国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》（财政部财税〔2000〕125 号）。了解这些出租房屋涉及的税费政策，有助于准确纳税，避免税务风险。无论是房屋出租方还是相关从业者，都应予以重视。